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海南境外投資ODI備案合規(guī)知識(shí)要點(diǎn) 自去年以來，許多國內(nèi)企業(yè)落戶海南，通過海南自由貿(mào)易港“走出去"，據(jù)行業(yè)專 業(yè)人士分析，國內(nèi)企業(yè)普遍看好通過海南自由貿(mào)易港“走出去"的前景，加速在海南自由貿(mào)易港的產(chǎn)業(yè)布局，紛紛在海南新設(shè)企業(yè)開展境外投資。需要提醒的是：海南自貿(mào)港“走出去"的企業(yè)有大量稅收政策支持，但前提一定是要合規(guī)合法地對(duì)外投資。這就不得不說境外投資備案，本文就將詳細(xì)講解一下境外投資備案指南。

海南境外投資ODI備案合規(guī)知識(shí)要點(diǎn)

1. 備案

根據(jù)《境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定》的通知規(guī)定，境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資獲得境外直接投資主管部門核準(zhǔn)后 （即商委和核準(zhǔn)通過，獲發(fā)證書），需要通過銀行，向境內(nèi)機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理境外直接投資外匯登記 。審核上述材料無誤后，在相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中登記有關(guān)情況，并向境內(nèi)機(jī)構(gòu)頒發(fā)境外直接投資外匯登記證，境內(nèi)機(jī)構(gòu)在獲得外匯登記證之后即可匯出資金。

2. 年檢

根據(jù)國家的相關(guān)規(guī)定，對(duì)于上一年度12月31日前辦理ODI外匯登記的境內(nèi)投資主體應(yīng)當(dāng)于本年通過國家應(yīng)用服務(wù)平臺(tái)完成ODI存量權(quán)益登記工作。

3. 赴駐外使領(lǐng)館報(bào)到

根據(jù)《對(duì)外投資備案（核準(zhǔn)）報(bào)告實(shí)施規(guī)程》第十三條以及其他相關(guān)規(guī)定：投資主體投資的境外企業(yè)在獲得商委《企業(yè)境外投資證書》之日起半年內(nèi)需到我駐當(dāng)?shù)厥梗I(lǐng)）館完成報(bào)到登記，并在完成后10個(gè)自然日內(nèi)，投資主體將“報(bào)到登記回執(zhí)聯(lián)"上傳至業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一平臺(tái)。

當(dāng)然也不是隨便一個(gè)國家和地區(qū)都能進(jìn)行境外投資的，對(duì)于特定地區(qū)還是存在限制，比如：

赴與我國未建交、發(fā)生戰(zhàn)亂或者我國締結(jié)的雙多邊條約或協(xié)議規(guī)定需要限制的敏感國家和地區(qū)開展境外投資；在境外設(shè)立無具體實(shí)業(yè)項(xiàng)目的股權(quán)投資基金或投資平臺(tái)，如有以上情況須經(jīng)境外投資主管部門核準(zhǔn)才可以。



海南境外投資ODI備案(核準(zhǔn))對(duì)象

設(shè)立終目的地企業(yè)需備案(核準(zhǔn))

終目的地指境內(nèi)投資主體投資終用于項(xiàng)目建設(shè)或持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的所在地。為掌握對(duì)外投資資金真實(shí)去向，同時(shí)也有利于有關(guān)部門為對(duì)外投資企業(yè)提供服務(wù)和保障，《暫行辦法》明確對(duì)外投資備案(核準(zhǔn))實(shí)行終目的地管理原則，進(jìn)行“穿透式"管理。

空殼公司不備案(核準(zhǔn))
具體而言，就是對(duì)于境內(nèi)投資主體投資到終目的地企業(yè)的路徑上設(shè)立的所有空殼公司，管理部門均不予備案或核準(zhǔn)。

終目的地企業(yè)再開展的投資活動(dòng)不屬于現(xiàn)行對(duì)外投資管理范疇，無需辦理對(duì)外投資備案或核準(zhǔn)手續(xù)。

海南境外投資ODI備案的流程

01立項(xiàng)

向部門申請(qǐng)項(xiàng)目，報(bào)送項(xiàng)目信息，境內(nèi)投資人簽署各項(xiàng)所需法律文件，待發(fā)改部門核準(zhǔn)或備案，發(fā)放核準(zhǔn)文件或備案通知書。

02審批發(fā)證

門核準(zhǔn)或備案，發(fā)放《企業(yè)境外投資證書》，企業(yè)應(yīng)在收到證書2年在境外開展投資。

03備案

銀行放外匯，外管局監(jiān)管。投資金額500萬美金以上的，需向外管部門匯報(bào)。外管部門審核后，向境內(nèi)企業(yè)發(fā)放《境外直接投資外匯登記證》。

實(shí)踐中，商務(wù)主管部門與的境外投資審查原則上相互獨(dú)立，不存在互為前提的情況，可以分別報(bào)送。在獲得《企業(yè)境外投資證書》以及《備案通知書》后，境內(nèi)企業(yè)方可進(jìn)行境外直接投資的外匯登記。

海南境外投資ODI備案申請(qǐng)條件及資料

01申請(qǐng)條件

根據(jù)過往經(jīng)驗(yàn)，申請(qǐng)主體通常需滿足以下條件：

境內(nèi)公司好成立滿1年以上

回報(bào)（收益）率好高于5%，越高越好

資產(chǎn)負(fù)債率好低于70%，越低越好

審計(jì)報(bào)告（、凈利潤大于投資額）

境內(nèi)主體行業(yè)不涉及敏感行業(yè)及國家

股東背景、資金來源真實(shí)、合法

02備案所需資料

境外投資備案表

企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

對(duì)外投資設(shè)立企業(yè)或并購的相關(guān)章程

相關(guān)的董事會(huì)或出資決議

新經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表

前期工作落實(shí)情況說明 (包括：盡職調(diào)查、可研報(bào)告、投資資金來源情況的說明、投資環(huán)境分析評(píng)價(jià))

并購類需提交境外并購事項(xiàng)前期報(bào)告表及第三方 出具的盡職調(diào)查報(bào)告

境外投資真實(shí)性承諾書

投資主體自有資金證明

目前，在海南自由貿(mào)易港稅收等優(yōu)惠政策和投資便利化等開放舉措的雙重吸引下，越來越多的企業(yè)選在到海南注冊公司，海南對(duì)外投資的新熱潮將持續(xù)不斷。