結(jié)合市場環(huán)境和政策傾向，蘇州思睿晶信息科技有限公司早就預(yù)料到了今年高企的低通過率。在此蘇州思睿晶信息科技有限公司為您做一個的分析。
研發(fā)人員的統(tǒng)計統(tǒng)計的難點a.部分申報企業(yè)特別是中小型企業(yè)的管理層，在對整個企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營進(jìn)行管理的同時，往往也參與研究開發(fā)工作，如何將其薪酬計入研究開發(fā)活動沒有明確規(guī)定。b.有些研究開發(fā)項目的研究開發(fā)活動涉及多個部門，甚至多個企業(yè)，在這種情況下人員人工的歸集和分配也比較困難。c.有不少申報企業(yè)為了達(dá)到增加研究開發(fā)費用總額的目的，將研究開發(fā)項目立項書中未列示的管理人員（包括）、生產(chǎn)人員的薪酬計入研究開發(fā)人員人工。 應(yīng)對措施a.重點檢查應(yīng)付工資、管理費用明細(xì)賬，全年各月份工資表，全年個人所得稅申報表，勞動合同、教育背景（必要時通過檢查明，以確定研發(fā)人員是否具備相關(guān)背景）、工作經(jīng)驗和參加社會等資料，結(jié)合研究開發(fā)部門人員名單，確定研發(fā)人員的工用是否真實，計算是否準(zhǔn)確。 b.對受雇的研發(fā)人員，需取得累計實際工作時間在183天以上的證據(jù)。 c.對企業(yè)存在多個研究開發(fā)項目的，按實際參與的項目進(jìn)行歸集。若研發(fā)人員同時參與兩個或兩個以上項目，應(yīng)按統(tǒng)計的工作量進(jìn)行分?jǐn)?。如申報企業(yè)因不能準(zhǔn)確地對工作量進(jìn)行統(tǒng)計而常采用其他方法進(jìn)行分?jǐn)?，?yīng)檢查其分?jǐn)偟暮侠硇浴?/p>
委托外部研究開發(fā)費用：難點 委托外部研究開發(fā)費用，是指企業(yè)委托境內(nèi)其他企業(yè)、大學(xué)、研究機(jī)構(gòu)、轉(zhuǎn)制院所、技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)和機(jī)構(gòu)進(jìn)行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，項目成果為企業(yè)擁有，且與企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān)。中小型申報企業(yè)由于設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)力量薄弱，一般會與研究院、高校等科研機(jī)構(gòu)合作開展研究開發(fā)活動，與其簽訂相應(yīng)的委托開發(fā)合同或合作協(xié)議。應(yīng)對措施 ：a.重點檢查管理費用明細(xì)賬、與委托外部研究開發(fā)費用相關(guān)的明細(xì)賬，委托外部研究開發(fā)費用的合同或協(xié)議 付款憑證；針對研究開發(fā)項目工作內(nèi)容、協(xié)議條款、協(xié)議金額等向受托方進(jìn)行函證，確認(rèn)其發(fā)生的真實性及金額的準(zhǔn)確性；關(guān)注并確認(rèn)是否為關(guān)聯(lián)，如果為關(guān)聯(lián)，發(fā)生金額應(yīng)按照立原則確定。 b.復(fù)算檢查委托外部研究開發(fā)費用，是否按照委托外部研究開發(fā)費用發(fā)生額的80％計入研究開發(fā)費用總額。 其他費用：難點 其他費用與研究開發(fā)項目相關(guān)性、真實性、完整性的認(rèn)定，存在較大錯報風(fēng)險。應(yīng)對措施 a.重點檢查管理費用明細(xì)賬、費用分?jǐn)偙恚_認(rèn)費用支出與研究開發(fā)項目的相關(guān)性及費用分?jǐn)偟暮侠硇浴?b.關(guān)注如辦公費、通訊費、申請維護(hù)費、研究開發(fā)費等其他費用，是否屬于為研究開發(fā)活動所發(fā)生的，是否存在列入與研究開發(fā)項目無關(guān)的其他費用的情形。 c.檢查相關(guān)費用的核準(zhǔn)和支付是否符合企業(yè)內(nèi)部管理的規(guī)定，是否與原始憑證相符。 d.復(fù)算檢查列報的其他費用是否超過研究開發(fā)費用總額的10%。 復(fù)核研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例 ：難點 《企業(yè)認(rèn)定管理辦法》規(guī)定，企業(yè)認(rèn)定必須滿足近三個會計年度研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的一定比例。因此，申報企業(yè)為了達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)可能虛列研究開發(fā)費用，擴(kuò)大研究開發(fā)費用總額。應(yīng)對措施 ：a.獲取經(jīng)具有企業(yè)認(rèn)定資質(zhì)的事務(wù)所審計的，近三個會計年度的審計報告和財務(wù)報表。 b.復(fù)算加計近三個會計年度的銷售收入總額。《企業(yè)認(rèn)定申請書》填報說明表明，銷售收入是指產(chǎn)品收入和技術(shù)服務(wù)收入之和；復(fù)算加計近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額。 c.復(fù)算研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例，與申報企業(yè)計算的結(jié)果核對是否一致；復(fù)算在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例，與申報企業(yè)計算的結(jié)果核對是否一致。
企業(yè)在選擇機(jī)構(gòu)時，往往會涉及到且是否具有國家資質(zhì)這一話題。先來說，思睿晶是一家具有國家代理資質(zhì)的正規(guī)代理機(jī)構(gòu)。但至于企業(yè)認(rèn)定是否資質(zhì)，思睿晶為您詳說。一、企業(yè)認(rèn)定的性質(zhì)，企業(yè)認(rèn)定這一工作屬于商業(yè)資訊的范疇，這一業(yè)務(wù)本身的開展是不需要有任何資質(zhì)的。也就是說，企業(yè)認(rèn)定機(jī)構(gòu)，可以隨意開設(shè)，無需取得任何資質(zhì)。二、代理資質(zhì)。企業(yè)認(rèn)定的過程，必然避不開代理事宜。而代理，是必須具備國家資質(zhì)的。因為代理是一件性質(zhì)嚴(yán)肅、要求嚴(yán)格、影響重大的工作。企業(yè)必須取得相關(guān)代理資質(zhì)。就目前全國情況而言，全國共有代理機(jī)構(gòu)四千多家，其中北京和廣東占據(jù)了一半。目前中國營業(yè)范圍中帶有知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)的機(jī)構(gòu)中，具有資質(zhì)的企業(yè)，不足10%。
技術(shù)部門的工作重點：1、設(shè)立研究開發(fā)項目，研究開發(fā)項目的確定著眼于企業(yè)的長期發(fā)展計劃，并結(jié)合企業(yè)近幾年的研發(fā)項目和將要進(jìn)行研發(fā)項目，以及企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品等考慮，同時必須考慮相關(guān)的成果轉(zhuǎn)化。2、完善項目的研發(fā)文件，企業(yè)進(jìn)行的每個項目應(yīng)有相關(guān)立項文件，包括項目立項報告、申請書、可行性研究報告等。財務(wù)部門的工作重點。1、財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)核算體系執(zhí)行，根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，隨時更新，保證符合的認(rèn)定的要求。實施研發(fā)部門財務(wù)監(jiān)督，實現(xiàn)項目單核算，定期整理、測算。如：研發(fā)費用中人員費用的歸集；產(chǎn)品（服務(wù)）開具的與產(chǎn)品一致性、真實性等。2、研究開發(fā)費用的歸集與核算是一項基礎(chǔ)性工作，它不僅關(guān)系到高新認(rèn)定通過，還涉及計算企業(yè)所得稅研發(fā)費用的加計扣除問題，對企業(yè)的利益有很大的影響。3、在日常核算中，企業(yè)可考慮在“管理費用"明細(xì)賬下設(shè)“研發(fā)費用"明細(xì)賬，按各“研發(fā)項目"歸集核算“內(nèi)部研究開發(fā)投入"和“委托外部研究開發(fā)投入"。如上所歸集的全部研發(fā)費用就在一本賬上反映，把在準(zhǔn)備申請認(rèn)定材料時要做的工作，當(dāng)成日常事務(wù)給做了。既可以便于申請認(rèn)定時注冊的審計核對，也有利于計算應(yīng)納稅所得額時研發(fā)費用的加計扣除，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核起來也方便。人事部門的工作重點，設(shè)立的科技、研發(fā)人員名冊，并簽訂勞動合同，繳納社會。在支付科研人員人工費時，要考慮與個稅申報相一致。提供企業(yè)對研發(fā)部門研發(fā)人員成果的績效考核制度，更大激勵研發(fā)人員研發(fā)積性。人事部門應(yīng)及時將情況告知財務(wù)部門，便于財務(wù)部門進(jìn)行項目核算。保存企業(yè)科技人才、研發(fā)人員相關(guān)材料，如：人員的勞動合同 等。部門之間的工作銜接，企業(yè)認(rèn)定不是企業(yè)單一部門的工作，而是需要企業(yè)各個部門合作才能完成。在日常工作中，企業(yè)需要設(shè)立一套完善的制度對部門業(yè)務(wù)做出規(guī)定。制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃對經(jīng)營領(lǐng)域進(jìn)行長期安排、確立知識產(chǎn)權(quán)規(guī)劃，確保企業(yè)未來三年持續(xù)獲得有效知識產(chǎn)權(quán)、確立研發(fā)部門及組織管理制度規(guī)范體系，完善研發(fā)生產(chǎn)管理、對科研人員及研發(fā)人員管理進(jìn)行系統(tǒng)安排、建立科學(xué)的用工機(jī)制，確保人員比例達(dá)標(biāo)、對研發(fā)項目進(jìn)行合理規(guī)劃，確立研發(fā)整體制度、健全研發(fā)費用核算體系，確保研發(fā)費用達(dá)標(biāo)、及時準(zhǔn)備園區(qū)、科技、稅務(wù)部門要求的材料，并杜絕自相矛盾。
小編思睿晶提示需要申報企業(yè)認(rèn)定的企業(yè)需要建立一套完整的研發(fā)項目、研發(fā)費用、研發(fā)人員績效、知識產(chǎn)權(quán)以及成果轉(zhuǎn)化等管理制度體系。
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